Для владельцев салона красоты подарок сотруднику остается самым оптимальным мотивационным инструментом. Стоимость подарков варьируется – от недорогих конфет и мягких игрушек до предметов бытовой техники и аксессуаров. Давайте разбираться, что по этому поводу говорит Трудовой кодекс и как оформить приказ на подарок сотруднику.

Учет подарков сотрудникам - вопросы регламентирования

Владелец салона может поощрить своего сотрудника, который эффективно и качественно исполняет трудовые обязанности, несколькими способами – объявив ему благодарность, выплатив премию, наградив ценным подарком, почетной грамотой, представив к званию лучшего по профессии и т. д. (ч. первая ст. 191 ТК РФ). Правда, подарки сотрудники могут получать не только за трудовые достижения, но и на праздники.

В соответствии с Трудовым законодательством руководитель предприятия индустрии красоты вовсе не обязан регламентировать в локальных актах порядок выдачи и вести учет подарков сотрудникам. Вместе с тем, зафиксировав основания и условия дарения во внутренних документах, руководитель поможет сам себе.

1. Это избавит от вопросов со стороны налоговых органов. Прочтите о том, как рассчитать налог НДФЛ с подарка.
2. Документ сведет на нет возможные ошибки при оформлении выдачи подарков.
3. Это будет способствовать повышению лояльности сотрудников.

Если владелец салона красоты решит сделать подарок муниципальному или государственному служащему, то ему стоит ограничиться суммой до 3 000 руб. (ст. 575 ГК РФ). Закон запрещает вручать им подарки, ценностью выше обозначенной суммы в связи с их должностным положением или исполнением служебных обязанностей. Исключения составляют случаи дарения в связи с протокольными мероприятиями, служебными командировками и другими официальными событиями (п. 2 ст. 575 ГК РФ). Но учитывайте, что и в этом случае подарок стоимостью свыше 3 000 рублей будет считаться собственностью государства. Служащий обязан будет передать их по акту в орган, в котором замещает должность (п. 2 ст. 575 ГК РФ).

Читайте также:

• Как выбрать аппарат для маникюра и педикюра
• Лист ежедневного отчета администраторов в салоне красоты: образец
• Перевод юридического адреса в другой регион с льготными налоговыми ставками

Условия, бухгалтерский учет и порядок выдачи подарков

Для того, чтобы вести бухгалтерский учет подарков сотрудникам, закрепить условия и порядок выдачи, вовсе не обязательно делать отдельный локальный акт. Нужные пункты можно включить в уже существующие документы, скажем, правила внутреннего трудового распорядка, положение о социальных гарантиях, о премировании или коллективный договор (при его наличии) (ч. первая ст. 8 ТК РФ).

В них стоит прописать все случаи, когда руководитель салона сочтет нужным делать подарки, зафиксировать порядок документального оформления дарения подарка, определить категории сотрудников и предельные размеры стоимости сюрпризов. Так, стоит установить, что для мастеров приобретаются презенты стоимостью до 2 000 рублей, врачам-косметологам – до 4000 рублей, управляющим – до 6 000 рублей, а детям сотрудников – до 1 000 рублей.

Приказ на подарок сотруднику - образец

Для подтверждения целевого характера расходов на подарки нужно правильно оформить их покупку и выдачу. Поэтому, прежде всего руководитель предприятия индустрии красоты обязан издать приказ о проведении праздничного мероприятия и приказ на подарок сотруднику. Покупать подарки лучше централизованно по договору купли-продажи. В нем указываем указать следующие важные параметры:

• о наименовании товара (п. 3 ст. 455 ГК РФ);
• о количестве товара (п. 3 ст. 455, ст. 465 ГК РФ);
• о цене товара (п. 2 ст. 494, п. 1 ст. 500 ГК РФ).

Образец приказа на подарок сотруднику

ПРИКАЗ
«___» ___________ 2016г. № ____

О награждении подарками сотрудников

В связи с____________

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Организовать награждение сотрудников подарками согласно прилагаемому списку.

2. Главному бухгалтеру ________ выделить денежные средства на приобретение подарков из расчета 2 000 руб. на каждого сотрудника.

3. Управляющей __________ приобрести подарки и составить ведомость на их получение.

4. Администратору _________ выдать подарки работникам на основании ведомости в сроки с___ по_____

5. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Директор _________ (подпись) ___________ (расшифровка)

Управляющий ________ (подпись) _________ __(расшифровка)

Администратор __________ (подпись) _____________ (расшифровка)

Подарки, которые покупаются в розницу, должны быть подтверждены чеками и товарными накладными.

Факт выдачи подарков мы рекомендуем обязательно фиксировать в приказе о поощрении по формам № Т-11 и Т-11а, и в ведомости. Последняя составляется в произвольной форме. Также стоит внести запись о награждении в трудовую книжку и личную карточку работника.

Образец ведомости выдачи подарков

ВЕДОМОСТЬ ВЫДАЧИ ПОДАРКОВ К ________ (событие)

_______ (дата)

________ (адрес)

Итого выдано подарков на сумму 15 000 руб.

Директор _______________ (подпись) ________ (расшифровка)

Бухгалтер ________________ (подпись) _________ (расшифровка)

Ведомость выдачи подарков оформляется в случаях, когда работодатель принял решение массово одарить своих сотрудников какими-либо безвозмездными поощрениями. Документ является оптимальным решением в ситуации, когда требуется подпись каждого сотрудника в том, что подарок получен.

ФАЙЛЫ

Важно! Если подарки прописаны в трудовом договоре и являются поощрением за добросовестный труд, то они являются производственными премиями. Частью оплаты труда.

Именно в таких случаях и применима ведомость выдачи подарков. Подробные условия передачи подарка сотруднику оговариваются в 32 главе Гражданского кодекса Российской Федерации.

Поводы

Традиционные в нашей стране праздники, которые подразумевают (по желанию) выдачу материальных ценностей, всем известны. Это 8 марта, 23 февраля, 1 сентября, 1 июня – день защиты детей. Список можно продолжать долго, так как в каждой организации могут быть свои специфические профессиональные праздники.

Не стоит забывать о новогодних праздниках. В большинстве организаций принята выдача новогодних подарков детям сотрудников. Такой жест будет отличным показателем заботы со стороны работодателя.

Зачем оформлять

Казалось бы, подарок – благородный жест, не нуждающийся в документальном подтверждении. Однако для юридических лиц все сложнее. Обязательно нужно подтвердить факт передачи ценностей, так как в налоговой службе могут возникнуть вопросы относительно добрых намерений работодателя. Ведь от сотрудников взамен недобросовестными руководителями могут требоваться трудовые затраты. А это уже – выход за рамки закона, «серая» заработная плата. Что, естественно, приведет к административным наказаниям при проверках.

Элементы ведомости

Оптимальной для оформления бумагой станет бланк предприятия, в верхней части документа должно быть расположено название компании. Если такого бланка нет, то при заполнении лучше указать наверху наименование компании, которая таким образом проявляет заботу о сотрудниках.

Под названием предприятия может находиться надпись «Ведомость выдачи подарков к …». Вместо пробела необходимо вписать, какой праздник побудил руководство к вручению подарков. Под этой надписью – таблица. Каждому сотруднику в ней должна отводиться отдельная строка. Столбцы таблицы должны содержать:

• Порядковый номер записи.
• ФИО одариваемого сотрудника.
• Личную подпись о получении.
• Дату получения подарка. В этом же столбце удобнее указывать вид вручаемых материальных ценностей (например, косметический набор), если они одинаковые для всех. Если подарки разные, то стоит прописывать названия индивидуально в отдельных строках и ввести для этого отдельный столбец.

Документ имеет свободную форму. Каждая организация вправе самостоятельно устанавливать количество строк и столбцов, которые должны содержаться в документе. Так, в случае с детскими новогодними подарками детей у сотрудника может быть несколько. К тому же возраст этих детей может быть не подходящий для вручения. Например, совершеннолетние.

В такой конкретной ситуации стоит ввести столбцы с количеством детей и датой их рождения. Так и поступает большинство организаций в преддверии новогодних торжеств, выдавая своим сотрудникам подарки для их детей.

Ограничения

Каким бы добросердечным ни был работодатель, закон ограничивает сумму подарков, которые могут выдаваться за один год службы. Точнее, не ограничивает, а старается отрегулировать этот процесс таким образом, чтобы вручение подарков не стало планомерным способом оплаты.

Для этого на безвозмездно передаваемые материальные ценности накладывается налог (конкретно — НДФЛ), если их стоимость составляет более 4 тыс. руб. на одного сотрудника в течение одного календарного года. Конечно, это будет зависеть и от формы подарка. Все случаи, когда из этого правила делаются исключения, подробно прописаны в 8 пункте 217 статьи Налогового кодекса.

Бухгалтерская проводка

В бухучете презенты работникам проходят как материально-производственные запасы. Сумма, которая составляет фактическую стоимость подарков, не облагается НДС и поступает на дебет счета 10 либо 41. Списание этой суммы производится в организации через субсчет 91 под названием «Прочие расходы». В некоторых случаях требуется составление счета-фактуры и регистрация его в книге продаж.

Налоги и страховые взносы

Затраченные средства на подарки по закону нельзя учитывать при расчете налога на прибыль. Особенно если учет налога производится с разницы дохода и расхода. А также это не считается оплатой труда.

Таким образом, в бухгалтерском учете подарки числятся, а в налоговом – нет.

Что же касается страховых взносов, то они отчисляются от стоимости подарков только в том случае, если они были прописаны в трудовых договорах или срочных контрактах работника. Если же был оформлен договор дарения, то страховые взносы с суммы подарков не выплачиваются.

Особые случаи

Если работодатель решил одарить какого-либо работника индивидуально по случаю, например, дня рождения, то никто не вправе это ему запретить. Однако нелогично будет в такой ситуации заводить ведомость. Достаточно будет договора дарения. Согласно п.2 574 статьи Гражданского кодекса такой договор оформляется обязательно, если общая сумма подарка превышает 3 тыс. руб.

Внимание! Договор дарения не должен содержать ссылок на нормативные акты организации, на должность или какие-либо профессиональные достижения сотрудника.

Иначе сотрудники органа налогового контроля могут причислить это к поощрению за труд и взыскать прилагающиеся налоги (плюс пени за не выполнение).

Сопутствующие документы

Ведомость выдачи подарков невозможна без издания приказа руководителя организации. Часто эти две бумаги совмещаются друг с другом. А ведомость в этом случае является приложением либо одним из пунктов приказа. Обязательной частью приказа будет перечень тех сотрудников, которым будут выдаваться презенты.

Передача новогодних подаркой не обязательно оформлять договором дарения. Это оформляется совершенно по другому, можно распоряжением по предприятия. Приказом, либо внутренним положением о поощрении к новогодним праздникам. Бухгалтер это должен знать! ГК РФ Статья 574. Форма договора дарения 2. Договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случаях, когда: дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей; НК РФ Статья 217.

Скачать образец договора поставки новогодних подарков. Договор дарения. Этот же способ подходит и для оформления выдачи новогодних подарков детям сотрудников. Образец приказа о выдаче новогодних подарков детям сотрудников смотрите. 52, образец ведомости на получение детских новогодних подарков -. Договор дарения и акт.

Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 28) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей.

Если же договор дарения не составить, возможны споры с контролирующими органами. Правда, суды обычно принимают сторону организации. Отметим, что передача новогодних подарков детям не является благотворительной деятельностью, поэтому освобождение. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно. Получится освободить от взносов все предстоящие новогодние подарки сотрудникам или их детям, если исключить из трудовых и коллективных договоров условие о выдаче таких презентов.

А их вручение оформить письменным договором дарения. При стоимости новогоднего подарка для контрагента менее 3 000 рублей договор дарения можно не заключать. Также подарок может . При дарении подарков сотрудникам, работодатель иногда прибегает к договору дарения, и таким образом документально оформляет эту операцию. Входящие термины поиска. Образец ведомости выдачи подарков к Новому году ООО «Горн» УТВЕРЖДАЮ: ВЕДОМОСТЬ № 1/12 в сумме 2800 руб.

Выдачи новогодних подарков для детей сотрудников генеральный директор Клич В.Н. Клич № п/п ФИО работника Должность ФИО ребенка Дата рождения ребенка кол-во цена Выдано подарков подпись сумма дата 1 Духов К.Н. Бухгалтер Духов И.А.

1 350 350 Духов 2 Ермак Г.Н. Кассир Ермак К.Е. 1 350 350 Ермак 3 Акопов В.В. Инженер Акопов Е.В. 3 350 1050 Акопов Акопов Г.В.

Менеджер Олешко Г.О. 2 350 700 Фиш Колов Н.А. 5 Богдан Б.Б.

Водитель Богдан Н.Б. 1 350 350 Богдан Итого выдано восемь подарков на сумму две тысячи восемьсот рублей.

Кассир Ермолаева Г.Н. Ермолаева Главный бухгалтер Берестова Н.Л. Берестова Позиция Минфина России.

Договор дарения новогодних подарков образец Договор дарения на новогодние подарки для детей сотрудников.22 декабря. Дарения квартиры. Скачать Образец договора дарения между работодателем и работником. Указывая, что деньги могут быть предметом дарения, следовательно, при выдаче работникам подарков. Такой договор дарения организация может заключить как в устной, так. Необходимо помнить, что если используются документы, форма.

Договор дарения земельного участка и находящихся на нем зданий. Подарки сотрудникам более 4000 рублей облагаются НДФЛ. Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно. Однако есть случаи, когда письменная форма договора дарения обязательна. С приближением Нового года наступает пора дарить друг другу подарки. Согласно статье 572 этого Кодекса по договору дарения одна сторона.

Это бесплатно. СЗВ М за май 2017 года: бланк, образец заполнения.

Новогодние подарки детям сотрудников: налогообложение Поскольку стоимость детского новогоднего подарка вряд ли превысит эту сумму, письменный договор с сотрудниками заключать нет необходимости. Передача подарка в этом случае осуществляется посредством его вручения работнику (абз. Нашла в к+ echinaceabel, 11:22 В частности, письменный договор нужен, если стоимость подарка превышает 3000 руб.

Поскольку стоимость детского новогоднего подарка вряд ли превысит эту сумму, письменный договор с сотрудниками заключать нет необходимости.

Передача подарка в этом случае осуществляется посредством его вручения работнику (абз. 574 ГК РФ).Всё это конешно замечательно, только есть ещё 212-ФЗ, где все выплаты (в т.ч. Договор дарения новогодних подарков образец скачать бесплатно Клерк.Ру Бухгалтерия Общая бухгалтерия Бухучет и Налогообложение подарки на новый год PDA Просмотр полной версии: подарки на новый год МиссисХХХ, 17:51 детям сотрудников купили подарки стоимостью 300 р каждый, я так понимаю что налогами они не облагаются тк меньше 4000. Как их провести в бух учете.?? Аноним27, 18:00 вот и у меня такой же вопрос задан в недавней теме «новогодние подарки» и никто не хочет отвечать, вы посмотрите, у нас они вот так проводятся (там написано), но мы не уверены, тоже первый раз делаем echinaceabel, 18:03 Договоры дарения с каждым и, вуаля НДФЛ -2 по итогам года. МиссисХХХ, 10:57 Договоры дарения с каждым и, вуаля НДФЛ -2 по итогам года.

В частности, письменный договор нужен, если стоимость подарка превышает 3000 руб. Подарки для работников Когда начислить «подарочный» НДС?

Моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат (п. 167 НК РФ): день отгрузки, в случае с подарками - день передачи; день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок. Поскольку при безвозмездной передаче подарка факт оплаты отсутствует, то налоговая база по НДС определяется в день его вручения. Из каких средств заплатить НДС, начисленный с подарков? При безвозмездной передаче подарка работодатель не получает от одаряемого денежный эквивалент его стоимости. Начисленный НДС придется уплатить за счет средств стороны, передающей подарок, то есть за счет работодателя. Сумма НДС, начисленного с подарков, не может быть учтена в составе расходов, уменьшающих облагаемую базу по налогу на прибыль.

Она покрывается за счет средств, оставшихся после налогообложения (п. ЕСН и пенсионные взносы Если выдача подарков предусмотрена как один из видов вознаграждения за труд, то затраты на их приобретение классифицируются как расходы на оплату труда.

Они облагаются ЕСН и пенсионными взносами в обычном порядке (п. 236 НК РФ, п. 10 Федерального закона от № 167-ФЗ).

Награждение подарками сотрудников вне связи с трудовыми достижениями не является выплатой в рамках трудового договора (п.

Помимо этого данные расходы не уменьшают базу по налогу на прибыль, следовательно, не облагаются ЕСН (п. Взносы на пенсионное страхование в этой ситуации также не начисляются, поскольку база для их начисления совпадает с налоговой базой по ЕСН.

Договор дарения с сотрудником на новогодние подарки. Так, например, взносами не облагаются выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, по которым происходит переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права)10. Основываясь на данном положении, Минздравсоцразвития России разъясняет, что если работодатель передает сотруднику подарки (в том числе в виде денежных сумм) по договору дарения, заключенному в письменной форме11, то на их стоимость страховые взносы не начисляются12.

Соответственно, если речь идет о поощрении работника ценным подарком, то ситуация кардинально меняется. Стоимость подарков, полученных физическими лицами от организаций и индивидуальных предпринимателей, не подлежит налогообложению, если их размер не превышает 4000 руб. За налоговый период (календарный год)13. Срочно из редакции! Оформите подписку сегодня и 6 номеров вы получите в подарок! Подписаться Телефон 8 800 550-15-57 Образец приказа о выдаче подарков к Новому году Общество с ограниченной ответственностью «Горн» ПРИКАЗ № 11/орг о новогодних подарках детям сотрудников 20 декабря 2007 года ПРИКАЗЫВАЮ: 1. Организовать приобретение работникам ООО «Горн», имеющим детей в возрасте до 10 лет, подарков к Новому году на общую сумму до 3000 руб.

Составить ведомость работников на получение подарков. Назначить помощника генерального директора Т.И. Крикунову ответственной за составление ведомости и приобретение подарков. Приобретение и выдачу подарков работникам на основании утвержденной ведомости произвести не позднее 27 декабря 2007 года.

Контроль за исполнением приказа оставляю за собой.

Генеральный директор Клич В.Н. Арбитры указали, что применение работодателем различных систем премирования, стимулирующих доплат и надбавок законодателем включено в понятие и определение заработной платы (ч. 129 ТК РФ), которая не может быть объектом обложения НДС. Судом апелляционной инстанции сделан вывод о том, что передача подарков в качестве поощрения за отличную работу является премированием, а не операциями реализации товаров (работ, услуг) для целей обложения НДС. При таких обстоятельствах суд признал неправомерным взыскание спорных сумм НДС и пеней.

Аналогичные выводы содержатся в постановлениях ФАС Уральского округа от № Ф09-667/07-С3 по делу № А50-13041/06 и от № Ф09-8751/06-С2 по делу № А07-8227/06. Следует отметить, что в последнем из указанных дел организация приобрела подарки за счет собственных средств.

При этом «входной» НДС к вычету не поставила. МиссисХХХ, 14:57 в этом случае не нужно делать акт приемки? Списываю на 91 ивсе, да? Rdemidov, 16:28 Если подарки содержат логотип компании или перечень, оказываемых ею услуг, то можно оформить как передачу товаров в рекламных целях.

Однако, встает вопрос с НДС. МиссисХХХ, 17:41 почему же только если содержит логотип или перечень услуг.Распространяемая в любой форме и с помощью любых средств информация об организации и производимой этой организацией продукции, которая предназначена для неопределенного круга лиц и призвана формировать или поддерживать интерес к организации и ее продукции, а также способствовать реализации этой продукции, является рекламой Какими налогами и взносами облагаются новогодние подарки детям сотрудников?

Новогодние подарки детям сотрудников

Новогодние подарки работникам для их детей, как правило, передаются на безвозмездной основе – по договору дарения.

Факт вручения подарков рекомендуем отражать в ведомости с перечнем. В ней сотрудники должны поставить свои подписи. При передаче новогодних подарков для детей сотрудников для организации наступают следующие налоговые последствия. НДСЕсли организация решила выдать детям сотрудников новогодние подарки, необходимо исчислить и уплатить с данной операции НДС, расценив ее как безвозмездную передачу. Наш гена решил подарить сотрудникам подарки в честь предстоящих праздников, если будет составлен договор дарения, то в этом случае не нужно будет платить страховые взносы.вот.теперь пытаюсь найти такой договор. Договор дарения который освободит от взносов сразу все.

9 марта 2017 Вопрос Необходимо ли предприятию оформлять договор дарения на новогодние подарки для детей сотрудников, чтоб потом не было проблем с ИФНС. Ответ Да, нужно, если стоимость подарка более 3000 рублей. О том как оформить подарки детям сотрудников читайте в Рекомендации ниже. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист». Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете выдачу сотруднику или его ребенку подарка « Документальное оформление Подарки сотрудникам, а также их детям передаются на безвозмездной основе - по договору дарения ().

Такой договор можно заключить как в устной, так и в письменной форме. Однако есть случаи, когда письменная форма договора дарения обязательна.

В частности, если сотруднику дарят: имущество стоимостью более 3000 руб. Основы Импровизации И Подбор Аккомпанемента далее. ; недвижимое имущество*. Об этом говорится в Гражданского кодекса РФ.

Ситуация: как оформить списание материально-производственных запасов при выдаче сотруднику подарка Общую стоимость ценностей, переданных в подарок сотрудникам или их детям, спишите на основании первичных документов.

Это могут быть накладные на отпуск материалов на сторону (), приказы на отпуск и т. (Методических указаний, утвержденных).

Кроме того, для контроля за получением подарков можно вести специальную ведомость. Это позволит определить, кто из сотрудников и когда получил вещественное поощрение, а кто еще нет. Так поступают, когда выдают подарки сразу группе сотрудников. Основанием для выдачи подарков будет приказ руководителя. Бухучет Все расчеты с сотрудниками, кроме оплаты труда, отражайте с использованием „Расчеты с персоналом по прочим операциям“. Этого же порядка придерживайтесь и при выдаче подарков.

При этом корреспонденция в проводках зависит от того, что передано сотруднику в качестве дара. Если сотруднику или его ребенку передают товарно-материальные ценности (ТМЦ), то в учете отражают следующие операции: Дебет 73 Кредит 41 (10, 43) - списана стоимость товаров, материалов или готовой продукции, переданных в подарок сотрудникам или детям сотрудников; Дебет 91−2 Кредит 73 - задолженность сотрудников за переданные ТМЦ отнесена на прочие расходы, ввиду того что передача безвозмездна. Передачу ТМЦ нужно отразить по фактической себестоимости (Методических указаний, утвержденных). Когда сотрудников поощряют, например, билетами на какое-либо мероприятие, то для учета их стоимости применяют „Денежные документы“.

В такой ситуации в бухучете будут отражены следующие проводки: Дебет 73 Кредит 50−3 - списана стоимость билетов, переданных в подарок сотрудникам или их детям; Дебет 91−2 Кредит 73 - задолженность сотрудников за переданные билеты отнесена на прочие расходы, ввиду того что передача безвозмездна. Пример отражения в бухучете выдачи подарков сотрудникам По приказу руководителя ЗАО „Альфа“ к юбилею организации всем сотрудникам в подарок были вручены кружки с фирменной эмблемой. Покупная стоимость партии кружек составила 59 000 руб. НДС - 9000 руб.). Выдачу кружек сотрудникам бухгалтер организации отразил так: Дебет 73 Кредит 41 - 50 000 руб. - 9000 руб.) - списана стоимость кружек, переданных в подарок сотрудникам; Дебет 91−2 Кредит 73 - 50 000 руб.

Задолженность сотрудников за подаренные кружки отнесена на прочие расходы, ввиду того что передача безвозмездна».

Как оформить приказ на подарки сотрудникам — образец

Для владельцев салона красоты подарок сотруднику остается самым оптимальным мотивационным инструментом. Стоимость подарков варьируется – от недорогих конфет и мягких игрушек до предметов бытовой техники и аксессуаров. Давайте разбираться, что по этому поводу говорит Трудовой кодекс и как оформить приказ на подарок сотруднику.

Учет подарков сотрудникам — вопросы регламентирования

Владелец салона может поощрить своего сотрудника, который эффективно и качественно исполняет трудовые обязанности, несколькими способами – объявив ему благодарность, выплатив премию, наградив ценным подарком, почетной грамотой, представив к званию лучшего по профессии и т. д. (ч. первая ст. 191 ТК РФ). Правда, подарки сотрудники могут получать не только за трудовые достижения, но и на праздники.

В соответствии с Трудовым законодательством руководитель предприятия индустрии красоты вовсе не обязан регламентировать в локальных актах порядок выдачи и вести учет подарков сотрудникам. Вместе с тем, зафиксировав основания и условия дарения во внутренних документах, руководитель поможет сам себе.

1. Это избавит от вопросов со стороны налоговых органов. Прочтите о том, как рассчитать налог НДФЛ с подарка.
2. Документ сведет на нет возможные ошибки при оформлении выдачи подарков.
3. Это будет способствовать повышению лояльности сотрудников.

Если владелец салона красоты решит сделать подарок муниципальному или государственному служащему, то ему стоит ограничиться суммой до 3 000 руб. (ст. 575 ГК РФ). Закон запрещает вручать им подарки, ценностью выше обозначенной суммы в связи с их должностным положением или исполнением служебных обязанностей. Исключения составляют случаи дарения в связи с протокольными мероприятиями, служебными командировками и другими официальными событиями (п. 2 ст. 575 ГК РФ).

Новогодние подарки сотрудникам учреждения и их детям

Но учитывайте, что и в этом случае подарок стоимостью свыше 3 000 рублей будет считаться собственностью государства. Служащий обязан будет передать их по акту в орган, в котором замещает должность (п. 2 ст. 575 ГК РФ).

Условия, бухгалтерский учет и порядок выдачи подарков

Для того, чтобы вести бухгалтерский учет подарков сотрудникам, закрепить условия и порядок выдачи, вовсе не обязательно делать отдельный локальный акт. Нужные пункты можно включить в уже существующие документы, скажем, правила внутреннего трудового распорядка, положение о социальных гарантиях, о премировании или коллективный договор (при его наличии) (ч. первая ст. 8 ТК РФ).

В них стоит прописать все случаи, когда руководитель салона сочтет нужным делать подарки, зафиксировать порядок документального оформления дарения подарка, определить категории сотрудников и предельные размеры стоимости сюрпризов. Так, стоит установить, что для мастеров приобретаются презенты стоимостью до 2 000 рублей, врачам-косметологам – до 4000 рублей, управляющим – до 6 000 рублей, а детям сотрудников – до 1 000 рублей.

Приказ на подарок сотруднику — образец

Для подтверждения целевого характера расходов на подарки нужно правильно оформить их покупку и выдачу. Поэтому, прежде всего руководитель предприятия индустрии красоты обязан издать приказ о проведении праздничного мероприятия и приказ на подарок сотруднику. Покупать подарки лучше централизованно по договору купли-продажи. В нем указываем указать следующие важные параметры:

• о наименовании товара (п. 3 ст. 455 ГК РФ);
• о количестве товара (п. 3 ст. 455, ст. 465 ГК РФ);
• о цене товара (п. 2 ст. 494, п. 1 ст. 500 ГК РФ).

О приобретении и распределении новогодних подарков

В целях выполнения мероприятий «Социальная поддержка населения на 2010 – 2012 годы» (задача 2 «Организация и проведение социально значимых мероприятий, государственных праздников», мероприятие 15)

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить:

1) порядок реализации ведомственной целевой программы в рамках организации и проведения новогодних и рождественских праздников для детей – сирот, детей – инвалидов, детей из малоимущих семей, семей военнослужащих, погибших в локальных войнах и военных конфликтах, детей, подвергшихся радиации, согласно приложению № 1;

2) форму отчета о выдаче новогодних подарков согласно приложению № 2.

2. Контроль за исполнением приказа возложить на заместителя министра – начальника управления организации

реализации ведомственной целевой программы в рамках организации и проведения новогодних и рождественских праздников для детей – сирот, детей – инвалидов, детей из малоимущих семей, семей военнослужащих, погибших в локальных войнах и военных конфликтах, детей, подвергшихся радиации

1. Новогодние подарки для вручения их детям – сиротам,
детям – инвалидам, детям из малоимущих семей, семей военнослужащих, погибших в локальных войнах и военных конфликтах, детям, подвергшимся радиации (далее – новогодние подарки) приобретаются министерством социального развития Новосибирской области (далее - министерство), территориальными органами министерства (далее – территориальный орган).

2. Министерство, территориальные органы в соответствии с Федеральным законом - ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» заключают государственные контракты о поставке новогодних подарков.

3. Получателями новогодних подарков по государственным контрактам о поставке новогодних подарков являются муниципальные учреждения (отделения) социального обслуживания Новосибирской области (далее – муниципальные учреждения), министерство, территориальные органы.

4. Министерство, территориальные органы (в зависимости от условий государственного контракта) согласовывают с получателями новогодних подарков – муниципальными учреждениями документальное оформление, выдачу новогодних подарков и предоставление последними отчетов о выдаче новогодних подарков согласно приложению № 2.

Отчет о выдаче новогодних подарков

Начальник управления: _____________________ ФИО.

(подпись) расшифровка подписи

В канун праздников многие работодатели дарят сотрудникам сувениры, букеты или же более ценные вещи. А вам, как бухгалтеру, надо правильно отразить все эти операции в учете. В этой статье мы дадим вам советы, не упустив из виду рекомендации чиновников.

Какими документами оформить выдачу подарков

Чтобы у налоговиков не было сомнений в том, что вы передали те или иные вещи работникам бесплатно и никакого дохода от это го не получили, важно правильно оформить документы. Рассмотрим по порядку каждый бланк, который вам потребуется.

Письменный единый договор дарения

Вообще письменный договор дарения закон требует оформлять, если стоимость презента составляет более 3000 руб. Так сказано в пункте 2 статьи 574 Гражданского кодекса РФ.

Подарки сотрудникам дешевле? Тогда можно обойтись и без договора. Но все же мы советуем оформить такое письменное соглашение с сотрудниками в любом случае. Забегая вперед, скажем, что так вам не придется начислять страховые взносы с презентов (подробнее об этом читайте далее).

Сотрудников у вас в компании слишком много, и вы уже мысленно подсчитываете, сколько времени и бумаги придется израсходовать? Не переживайте. Можно сделать один многосторонний договор. То есть дарителем будет ваша компания, а одариваемыми — все, кто получит презенты. Их можно перечислить по очереди. И так же попросите всех подписать документ.

Приказ о выдаче подарков

О том, чтобы закупили подарки, а также выдали их работникам, должен распорядиться сам директор компании. Оформите вместе с ним соответствующий приказ.

Если вы ведете учет в компьютерной программе, то, как правило, она автоматически формирует приказы о поощрении работников по формам № Т-11 или Т-11а, утвержденным постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1 . И тогда вам надо лишь составить отдельное распоряжение о закупке товаров. Вы можете оформить приказ и без использования унифицированных форм.

Еще вариант: можно и о выдаче, и о закупке подписать единый приказ в произвольной форме. Например, такой, как мы показали ниже. В любом случае не забудьте приложить к приказу список тех работников, которым будут выдавать подарки сотрудникам.

Ведомость выдачи подарков

Все выданные подарки сотрудникам и их стоимость фиксируйте в специальной ведомости. Этот бланк вы также можете разработать самостоятельно. Только проверьте, чтобы там были все обязательные для первички реквизиты. Вот примерный образец такой ведомости.

Бухгалтерский учет расходов на подарки сотрудникам

Подарки сотрудникам вы учтете как материально-производственные запасы. То есть запишете фактически истраченную сумму (без НДС) в дебет счета 10 или 41 (43). А затем, когда подарки сотрудникам раздадут, спишете стоимость подарков на счет 91 субсчет »Прочие расходы». Такое указание дано в пункте 4 ПБУ 10/99. Приведем пример.

Пример
Сотрудницам ООО »Акватория» закупили подарки в соответствии с приказом руководителя. Для кассир выдал 17 700 руб. одному из работников под отчет. Впоследствии он отчитался об истраченной полностью сумме, а входной НДС составил 2700 руб. согласно счету-фактуре. Бухгалтер составил ведомость выдачи подарков. И так же, по письменному распоряжению директора, выдал подарки сотрудникам.

В учете бухгалтер сделал записи:

ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 50
— 17 700 руб. — выданы деньги под отчет на покупку подарков сотрудницам.

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 71
— 15 000 руб. (17 700 - 2700) — подарки приняты к учету в составе товаров;

ДЕБЕТ 19 субсчет »НДС по приобретенным ценностям» КРЕДИТ 71
— 2700 руб. — отражен НДС по приобретенным подаркам;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19 субсчет »НДС по приобретенным ценностям»
— 2700 руб. — принят НДС к вычету на основании счета-фактуры.

ДЕБЕТ 91 субсчет »Прочие расходы» КРЕДИТ 41
— 15 000 руб. — затраты по подаркам списаны в состав прочих расходов;

ДЕБЕТ 91 субсчет »Прочие расходы» КРЕДИТ 68
— 2700 руб. (15 000 руб. × 18%) — начислен НДС со стоимости безвозмездно переданных товаров.

Налоги с подарков сотрудникам

Перейдем к налогам. И сразу скажем, что без перечислений в бюджет тут не обойтись. А какие именно налоги уплачивать и в каком размере, мы расскажем далее. О каждом — в отдельности.

НДФЛ с подарков

Прежде всего, со стоимости подарков сотрудникам надо уплатить НДФЛ. К этому обязывает пункт 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ.

Исчислить налог надо лишь в том случае, если сумма всех подарков конкретному сотруднику в течение календарного года превысит 4000 руб. И уже с суммы сверх этого лимита исчислите НДФЛ. А удержать налог вы сможете при первой выплате доходов работнику. Если же стоимость подарка не выходит за рамки ограничения, то ничего в бюджет перечислять и вовсе не понадобится.

НДС с подарков сотрудникам

А вот когда речь идет о НДС, рассчитывать на какие-либо необлагаемые лимиты не приходится. Ведь безвозмездная передача ценностей — это реализация. А значит, и объект налогообложения по НДС согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 кодекса.

Налоговую базу определите как стоимость подаренных ценностей без учета НДС. Именно такой порядок установлен пунктом 2 статьи 154 кодекса. Эту сумму возьмите из той же ведомости или приказа руководителя. А она, в свою очередь, должна быть не ниже рыночных цен.

Кроме того, при безвозмездной передаче товаров придется составить счета-фактуры. Правда, никаких особых правил на этот случай не предусмотрено. Разве что можно оформить один документ сразу на всех получателей подарков. В остальном же исключений нет. Составьте счет в одном экземпляре и зарегистрируйте его в книге продаж.

Уплаченную продавцу сумму »входного» налога вы вправе принять к вычету. Конечно, если у вас есть правильно оформленный счет-фактура. А также документы, подтверждающие уплату НДС.

Налог на прибыль с подарков сотрудникам

Суммы, потраченные на покупку подарков, вы не сможете учесть при расчете налога на прибыль. Ведь речь идет о безвозмездно переданном имуществе. И тут работают правила пункта 16 статьи 270 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, подарки сотрудникам не относятся к выплатам стимулирующего характера, так как они не связаны с трудовыми достижениями работников. А значит, истраченные по случаю торжества суммы, увы, нельзя учесть и как расходы на оплату труда.

Выходит, что стоимость подарков вы признаете в расходах в бухгалтерском учете, но не сможете этого сделать в налоговом. И если ваше предприятие не относится к малым, возникнет постоянная разница и, как следствие, постоянное налоговое обязательство (п. , ПБУ 18/02).

Страховые взносы

Начислять со стоимости подарков страховые взносы не придется только в том случае, если такие презенты не предусмотрены трудовыми контрактами или гражданско-правовыми договорами с работниками. И кроме того, с сотрудниками заключены письменные договоры дарения.

Вряд ли в ваших договорах прописаны букеты или сувениры для сотрудников. А раз так, то их передача формально происходит в рамках договора дарения — тем более если такое соглашение вы подписали с работниками на бумаге. Поэтому взносы платить не надо. Это следует из статьи 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Аналогичный вывод есть и в письмах Минздравсоцразвития России